根据《中华人民共和国审计法》第二十条规定，湟中县审计局派出审计组，自2013年4月1日至3日，对青海塔尔寺旅游服务有限公司2012年度资产、负债、损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

(一)公司基本情况

2012年3月县政府出资540万元全额收购湟中圣地旅游服务公司股权，重新成立了青海塔尔寺旅游服务有限公司。公司管理人员3名，聘用业务人员8名，聘用专职讲解员140名；注册资本130万元。

2012年底公司资产总额565.47万元，其中固定资产67.9万元;负债455.98万元；所有者权益109.49万元。

（二）2012年公司经营收支情况

经审计，青海塔尔寺旅游服务有限公司2012年度主营业收入553.44万元，主营业成本281.9万元，营业费用2.39万元，主营业务税金及附加30.43万元；管理费用256.47万元，财务费用-0.4万元(收银行账户利息)；营业利润-17.36万元；营业外收入2.36万元，营业外支出5.5万元；利润总额-20.5万元。

二、审计评价意见

审计结果表明，青海塔尔寺旅游服务有限公司2012年度经营收支管理中，会计账务处理基本符合《企业会计制度》的要求,建立和完善了有效的内控制度，内控制度健全、有效。但在会计核算存在对持有的无形资产未入账，未计入损益的问题。

（一）加强委派管理，实现旅游增收。公司对讲解员实行统一管理、统一委派，公司全年共委派讲解员6.9万次，接待国内外游客70万人次，实现讲解收入553.43万元，缴纳税金30.76万元，为公司发展壮大奠定了基础。

(二)实行报酬激励，增强竞争机制。公司对塔尔寺讲解员实行竞聘上岗，签订劳动合同，在去年工资待遇的基础上，对底薪、提成和福利做了相应的提高，提高底薪100元，减少趟数20趟，增加了讲解员的工资收入。2012年工资支出299.09万元、福利31.8万元，缴纳三金及工伤保险82.53万元，切实提高了职工福利待遇。

（三）增加导服设备，提升旅游服务。购置语音讲解器、对讲机等设备68.4万元,既缓解了旅游旺季导服中心接待能力, 也方便了游客。2012年公司固定资产增加了67.9万元。

三、审计发现的主要问题及处理意见

无形资产540万元未入账。

2012年3月县政府出资540万元全额收购湟中圣地旅游服务公司股权,公司财务对增加的无形资产未入账。不符合《企业会计制度》第四十三条"无形资产,是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给出他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币长期资产……不可辨认无形资产是指商誉"和第四十四条（一）"购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际成本"的规定。根据《企业会计制度》第四十六条"无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期损益………（三）如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年"的规定,责令青海塔尔寺旅游服务有限公司对持有的无形资产--商誉应按实际价款入账，分期摊销，计入损益。

四、审计建议

今后，公司财务不断加强会计人员的业务素质,按照《企业会计制度》的相关要求，进一步规范企业财务核算行为，加强财务管理，严格执行有关财经法规，进一步完善内控制度，确保经营收支的真实、合法，不断提升旅游服务水平。

附:青海塔尔寺旅游服务有限公司2012年度资产负债审计表(表一)

青海塔尔寺旅游服务有限公司2012年度损益审计表(表二)

青海塔尔寺旅游服务有限公司2012年度资产负债审计表（表一）

单位： 万元

青海塔尔寺旅游服务有限公司2012年度损益审计表（表二）

单位： 万元